个人税收简介
很多中国公民在移民加拿大后，对加拿大的税收细则并不了解，难免在经济上陷入这样或那样的麻烦境地。如果事先对加拿大的税收原则做一个详细的了解，则可以避免这样的问题：
一、收入税
凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作、经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。所得税包括申报者一年以来的各种收入，如薪水、证券买卖、银行利息、贷款、养老金、救济金等。根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表，每年的税率不等，各省份也不相同。
二、加拿大居民的税收
1、加拿大居民需要向加拿大税务局交付全球性所有收入的税收，但与加拿大有税务条约的国家，不会双重征税；
2、来自不同地区及不同类型的收入，都属加拿大收入税征收的范围，应该综合起来一起计算收入税；
3、加拿大收入税的边际税率可高达54％，加拿大税制采取“良心报税”的制度，当纳税人填报税表时，须宣誓证明所填税表的每一项都是正确而完备的，且包括了纳税人一年中的各种收入。
根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款，这对一个家庭来说将是一个沉重的负担，而且一经判决罪名成立，可以判处高达5年的监禁。
三、纳税人的范围
凡符合下列任何一个条件的人，都要向加拿大政府和所在省政府缴纳当年的所得税：
1、加拿大居民（一般指一年中在加拿大住满或超过183天）；
2、本人在加拿大一年中未住满183天，但配偶和直系亲属在加拿大定居；
3、在加拿大经商或就业；
4、欲申请加拿大或省政府某些退税项目或津贴；
5、在加拿大出售过不动产（如股票、债券、房产等），或从应纳税财产中得到收益。
四、纳税额的计算
纳税额＝（全年的总收入－不用纳税的金额）×纳税率
1、全年的总收入
全年的总收入是指1月1日至12月31日期间所有收入的总和，包括就业收入、企业收入、税金收入、投资收入、各类津贴等。
2、不用纳税的金额
最常见的包括：
- 抚养费
- 搬家费（从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除，但在加拿大境内的搬家费可以扣除）
- 工会费
- 职业团体的会费
- 与就业有关的某些费用
- 退休储蓄金
- 学费及书本费等
- 托儿费
- 若干捐款等
3、减免税
除常见的不扣税项目外，下列情况之一也可以减去一部分的个人所得税：
（1）由于年龄的关系；
（2）单身居住或一个人养育的一个或几个小孩；
（3）已婚者；
（4）有小孩要负担；
（5）有其他人要负担；
（6）伤残人员；
（7）某些医疗费及药费。
在某些条件下，纳税人还可以申请其他方面的减免税。
4、预先交纳的税收
对大部分被雇佣者来说，全年总收入中有相当一部分已预先在薪水中被扣除，作为所得税交给政府的有关部门。扣除税率按去年的应税率或自己申报整年的情况而定。
此外，有些种类的收入，如利息收入、租借收入或独立劳动者的收入等，无法从工资中扣除，一般采用预缴税金的方法，即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额。在每年的3月15日，6月15日，9月15日，12月15日分四次预缴给政府。
五、缴纳税收
1、申报收入：
纳税人应在规定的最后期限前，即4月30日前，将上一年个人收入的情况申报给政府。倘若到时没有申报，而你又必须向政府补税的话，除了要付利息外，还要罚款。
2、缴纳税收：
税收部受到收入申报后，经过八周左右会寄给纳税人一张纳税通知，告诉你这一年中应缴纳多少税收。根据纳税人平时已在工资中扣除的税收额，补交剩余的金额。若平时交的过多，税收部会将多余的部分退还给你。
如果发现纳税通知单上的计算有错误，纳税人可与税收部的顾客服务处联系，要求他们重新审核。如还得不到满意的答复，可以在通知单寄出的90天内进行申诉，超过这一期限，除非特殊情况才会予以办理。
六、其他税收
在加拿大各省，除收入税外，一般还包括购物税、房产税等。其中货物服务税包含联邦税（GST）和各省政府税（PST），这些税务加在货物或服务价格之上。GST的全国征收范围是一致的，各省的PST征收的范围不同。
GST是加拿大联邦政府对在境内销售的商品和服务征收的税收。除少数的产品和服务的税率为零外，一般采用的税率为7％，GST应在发票上注明。
PST是省政府对销售的货物（有时包括服务）征收的税款。各省的PST税率略有差别。
七、新移民税务策略
1、根据加拿大税法，一旦你成为加拿大居民，所有资产的增值（无论在哪个国家）都要交付加拿大的资本增值税。
为帮助确定日后加拿大税务的基础，在移民前应将个人及家庭所有的资产，包括物业、股票、珠宝及收藏品等，清楚地列在一张资产表上，再写明每项估值，估值最好由专业人士提供。
2、根据加拿大税法关于总收入计算的原则，将资产由不同的家庭成员持有，可以避免个别成员由于总收入偏高而缴纳较高的税收。重新分配资产应该在移民前进行，因为加拿大税法严格禁止居民通过重新分配财产来减税。在对财产进行估值的同时，亦要估计各种资产的升值能力及提供收入的能力，以决定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员的名下。
资产较多的新移民，可以考虑成立加拿大境外的海外移民信托基金。根据税法规定，新移民在加拿大住满60个月前的所有信托基金收益，将不用缴纳任何加拿大的收入税。这样就可以有效地减低税收。
个人所得税
加拿大的税制，以自我评估原则为基础。纳税人将个人的收入及支出列在报税表上，并计算出该付的税款，交给税务局审核。夫妇可以选择分开或合并报税。
当你填交报税表时，你可能已经缴纳了全部或部分应付的税款。因为你的雇主在发薪时，已经扣除了一部分交给税务局。加拿大退休计划供款及失业保险费也从薪酬中扣除。你的雇主会提供一张员工报税单给你，列明已扣去的数目。有些收入没有预先扣税，例如自雇者的收入、投资收入等。这样，你可能要分期缴税，每三个月一期。
每年填交报税表及缴付上一年度所欠税款的日期为四月三十日。如：1999年度的税款应于2000年4月30日前付清。
如果你欠税，而又没有在四月三十日前填交报税表及交款，你可能要付利息及可能被罚款。数额为欠款的5％或以上。如有足够的理由，可以向税务局申请免除罚款。税务局在收到你的报税表后，会作一个初步的评估，并且会寄回一份评估通知书给你。如果你付了过多的税款，税务局会退还多付的税款及利息。如果你不满意税务局的评核，可于90天内进行上诉。
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